未来的税务改革策略

Nov 13, 2017

2018年税收目标更高

上期我们谈过虽然无法确定财长在2018年财政预算案会宣布那些税务措施,但有一点几乎肯定的是2018年的税收目标将比2017年来得高。正如之前所预测的,2018年总税收预计将成长6.3% 至1,916亿令吉。其中,公司所得税收入将增加6.9% 至725亿令吉;个人所得税收入将成长7.1% 至322亿令吉;而消费税收入将增加5.5% 至438亿令吉。

政府预测大马经济在2018年将成长5.00% - 5.50%。“我的生意有这么好吗? 有这么赚钱吗?”税收能提高这么多吗? 如果生意下降或维持,税收又如何能大增?唯一的可能性就是追税奏效? 

税务负担转向消费者?

在消费税还未被推行之前,例如2008年,公司税佔国家总收入RM1,598亿的23.6%,那就是RM377亿。这些都是由商人所贡献的。相反的,个人所得税与销售与服务税的总合只佔国家总收入的14.6%,那就是RM233亿。请参阅图表。

在消费税推行之后,例如2017年,公司税佔国家总收入RM2,253亿的30.1%,那就是RM678亿。相反的,个人所得税与消费税的总合已超越公司税,佔国家总收入的31.8%,那就是RM7,159亿。

一般上,个人所得税与消费税都由最终消费者支付,这是否代表着缴税的负担已悄悄地从商家转向消费者或广大的人民?有关当局该如何做出税务改革以取得平衡呢? 对商家的影响又如何呢?

降公司税?

我们常听到这样的论调:“推行消费税后,所得税就应该降低!”或许我们应该厘清该被降低的是公司税或是个人所得税?如果我们继续降低公司税,而打工一族却承担更重的个人所得税与消费税,那贫富的鸿沟会否进一步扩大?

经济学家认为大马身为一个发展中的国家,须要庞大的发展资金。如果我们继续减少公司税或给于太多的税务奖掖,这将导致国家没有足夠的税收来发展国家。在2018年财政预算案中,发展开销预计是RM460亿,只佔总开销RM2,803亿的16.4%,相比营运开销的83.6%,RM2,343亿。税务将如何被改革来获取更多收入? 对商家又有什么影响?

纳税指标滑落

在最近宣布的世界银行《2018年利便经商环境报告》(2018 Ease of Doing Business Report)的纳税(Paying Taxes)指标,虽然大马的得分从73.39%上升至76.07%,但在190个国家中,排名却从2017年的61名下滑至73名。其中,根据特定个案调研,大马付税次数为8次(最佳国家为3次);商家须花188小时来报税与缴税(最佳国家为55小时);总税率为39.2%(最佳国家为18.47%);关于消费税退款与公司所得税审查的报税后续指标得分为52.65%(最佳国家为99.38%)。看来加速税务改革是在所难免的!

未来无须报税?

“我们这里每年只须要报税与缴税一次,这包括所得税、消费税、资本税等,全部都在一个报税表格上。其他国家不也是这样吗?”这是瑞典一个商人受访时所问的问题。如果马来西亚也是这样,那对纳税人是天大喜讯吗?未来纳税人或许无须再呈报所得税与消费税?对纳税人是喜,还是忧呢?在走向这个终极目标的过程中,你该如何调整企业模式以应对呢?