狮城可查大马人户头?

Sep 18, 2017

                       新加坡查大马人户口?

在我国欢庆独立日的当天,新加坡税收局开放其电子网站,要求“新国须呈报金融机构” (Singapore Reporting Financial Institutions, SGFIs)上网向它注册成为“通用报告标准” (Common Reporting Standard,CRS)呈报者。截止日期为明年3月31日。请参阅图表《自动交换情报》(Automatic Exchange of Information)。来啰!

新加坡税收局在8月25日发出的《自动交换情报》 “通用报告标准”指南草案指出,鉴定户口持有人(Account Holder)的税务居住国(Tax Residence)(如大马)的目地是为了确认新国税收局该把户口的财务资料传送回那一个国家(如大马)。

交换税务情报

在《自动交换情报》下,每一个参与的国家(如新加坡)会自动在定期内(如每一年尾)将另一个参与国家(如大马)的纳税人在新加坡的财富资讯包括银行户口资料、投资项目、岸外信托、岸外公司等等,提供于大马(参与国)的税收局。这代表着大马税收局可以在不须要要求的情况下,每年将能接收到从新加坡与各个参与国家关于大马纳税人在其他国家的财富资料。

逃税的黑钱

在《自动交换情报》的“通用报告标准”下,“须呈报金融机构”(Reporting Financial Institution)必须严格执行对客户的“可报告的户口”(Reportable Account),进行“尽责调查”(Due Diligence)。目的包括(1)鉴定谁才是真正的“户口持有人”(或是控制人);(2)户口的资金来源是否合法(非法来源包括洗黑钱和逃税)。逃税的钱亦是黑钱;(3)鉴定“户口持有人”属于那—个国家的居民或纳税人,以将其财务资料传回该国和其他等等目的。

新国法规要求与授权“新国须呈报金融机构”为“尽责调查”制定程序与系统,以鉴定所有户口持有人的税务居住国。而不只是单单鉴定已与新国,为了自动交换情报而签署“主管机构协议”(Competent Authority Agreement,CAA)国家的税务居民的户口持有人的税务居住国,包括大马人户口。

尽责调查

採用这种“扩大方式”(Wider Approach),可以确保“新国须呈报金融机构”在新国与每一个国家签署“主管机构协议”后,无须重新鉴定剩余户口持有人的税务居住国。

此外,新国法规也要求每一家“新国须呈报金融机构”都须维持一套作业模式:

a.以鉴定所有以下户口持有人的税务居住国 :(i)金融户口的户口持有人 (ii) 如果户口持有人是非活跃非金融机构(Passive Non-Financial Entity),该机构的每一名控制人(Controlling Person)。

b.以鉴定一个金融户口是一个“须呈报户口”(Reportable Account)。

索取大马税务编号

如果户口持有人或是非活跃非金融机构的控制人,通过自我认证,宣称他们是新国税务居民,“新国须呈报金融机构”必须向他们索取税务编号以确认真伪。同样的,如果户口持有人,宣称他们是大马税务居民,“新国须呈报金融机构”也必须向他们索取大马税务编号。以下的图表说明各种户口的分类与须进行的尽责调查:

相关日期

分类

尽责调查程序

在2016年12月31日于“新国须呈报金融机构”内运作的户口

原有户口

个人

个体

在2017年1月1日或之后开设的户口

新户口

个人

个体

严查现有户口

高额“现有户口”将优先被调查。新国“通用报告标准”指南草案把“现有户口”(Pre-existing Account)定义为:

A. 在2016年12月31日于“新国须呈报金融机构”内运作的户口。

B. 如果符和以下所有条件,在2017年1月1日或之后于“新国须呈报金融机构”内运作的户口:

1.  在2016年12月31日,“户口持有人”持有另一个于“新国须呈报金融机构”或其相关连  机构内运作的户口;

2.  “新国须呈报金融机构”把“户口持有人”所有在该机构或其相关连机构的户口和在2016年12月31日运作的户口视为“单一金融户口”(Single Financial Account)以决定是否已超越高低价值户口门槛;

3.  “新国须呈报金融机构”不知道或没有理由相信任何“自我认证”或“文件证明”或“单一金融户口”处理方式是错误或不可信的;

4.  “新国须呈报金融机构”在现有法规要求下,已进行“反洗黑钱”与“了解您的客户”(Know Your Clients)程序;与 

5.  “新国须呈报金融机构” 在现有法规要求下,已无须额外的或修正过的资料以让客户开启新户口。

急病乱投医?

从《自动交换情报、所得税、消费税策略研讨营》参加者的回馈,发现有些人为了避开《自动交换情报》的追踪,立即关掉海外的户口。“急病最忌乱投医”!没有妥善的规划,乱吃药造成的伤害可能更大?

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